出纳账该怎么做

出纳账是记录企业现金收支情况的重要账簿，正确记录和核算出纳账是财务工作的重要环节。以下是出纳账的基本做法：

1. 开设出纳账簿

准备专门的出纳账簿，通常包括现金日记账和银行存款日记账。

2. 设置账簿格式

确保账簿有日期、凭证号、摘要、借方、贷方、余额等栏目。

3. 登记账簿

现金日记账：

每日现金收入和支出业务发生后，及时在现金日记账中登记。

收入时在借方登记，支出时在贷方登记。

每日业务结束后，计算借方和贷方发生额，结出余额。

银行存款日记账：

与现金日记账类似，但记录的是银行存款的收支情况。

银行存款收入在借方登记，支出在贷方登记。

4. 凭证的使用

出纳人员必须根据审核后的原始凭证进行记账。

严禁白条抵库，即不得用非正式凭证代替正式的收付款凭证。

5. 日清月结

每日终了，出纳人员应核对现金日记账的余额与实际现金数是否相符。

每月终了，应与银行对账单进行核对，确保银行存款日记账的余额与银行的实际余额相符。

6. 账簿的保管

出纳账簿要妥善保管，定期进行归档。

不得私自涂改、销毁账簿，如需修改应按规定程序进行。

7. 会计监督

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

定期接受会计人员的审核。

8. 注意事项

严格遵守国家现金管理的规定。

对现金收支业务进行严格审查，确保合法合规。

定期进行财务分析，发现异常情况及时报告。

遵循以上步骤，可以确保出纳账的准确性和完整性，为企业财务管理和决策提供可靠的依据。

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