一般纳税人增值税计提疑问解答

作为一般纳税人，在日常经营中遇到增值税相关的问题在所难免。以下针对当月发生增值税时，一般纳税人可能遇到的常见问题进行解答，希望能为您提供帮助。

问题一：一般纳税人当月发生增值税，是否需要计提增值税进项税额？

答案：是的，一般纳税人当月发生增值税时，需要按照税法规定计提增值税进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等，支付或者负担的增值税税额，可以抵扣其销项税额。因此，当月发生的增值税进项税额应在当月进行计提，并在以后的纳税申报中予以抵扣。

问题二：一般纳税人当月发生的增值税销项税额，是否需要计提？

答案：一般纳税人当月发生的增值税销项税额，不需要单独计提。销项税额是企业在销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等过程中，按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税。这部分税额在开具发票时已经体现，无需额外计提。

问题三：一般纳税人当月发生的增值税，如何进行会计处理？

答案：一般纳税人当月发生的增值税，应按照以下会计处理方法进行：

购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等，支付或者负担的增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等，收取的增值税销项税额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

期末，将“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的余额转入“应交税费——未交增值税”科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

问题四：一般纳税人当月发生的增值税，是否需要申报缴纳？

答案：是的，一般纳税人当月发生的增值税，需要在规定的时间内向税务机关申报并缴纳。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人应当按期向税务机关申报并缴纳增值税。具体申报缴纳的时间，根据税务机关的规定执行。

问题五：一般纳税人当月发生的增值税，是否可以申请退税？

答案：一般纳税人当月发生的增值税，如果符合退税条件，可以申请退税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人因购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等发生的增值税进项税额，超过其销项税额的，可以申请退税。具体退税条件和程序，按照税务机关的规定执行。

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