营运资金包括哪些项目

营运资金（Working Capital）是企业日常运营所需的流动资金，它反映了企业在流动资产和流动负债之间的平衡。营运资金包括以下项目：

1. 现金及现金等价物：包括企业的现金、银行存款、短期投资等，这些可以随时转换为现金的资产。

2. 应收账款：指企业因销售商品或提供服务而尚未收到的款项。

3. 存货：包括原材料、在产品、成品等，是企业为销售或生产而持有的物品。

4. 预付款项：企业已支付但尚未消费的款项，如预付租金、预付保险费等。

5. 其他流动资产：如短期投资、短期债券等。

在流动负债方面，主要包括：

1. 应付账款：企业因购买商品或接受服务而尚未支付的款项。

2. 应付职工薪酬：企业应付给员工的工资、奖金、福利等。

3. 应交税费：企业应缴纳的增值税、所得税等。

4. 其他流动负债：如短期借款、应付利息等。

营运资金的计算公式为：

[ 营运资金 = 流动资产流动负债 ]

保持适当的营运资金对于企业的正常运营至关重要，它可以确保企业有足够的流动资金来支付日常开支、满足短期债务，以及应对突发事件。

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